Wynajem samochodu osobowego na firmę a odliczenie Vat 2019 Niemal każdy przedsiębiorca posiada swój samochód firmowy wykorzystywany do prowadzonej działalności. Zmiany przepisów polskiego prawa na rok 2019 definiują na nowo możliwości odliczenia podatku VAT. Jak zmieniły się przepisy i jak rozliczać wynajem samochodu w firmie? Wiele firm posiada na wyposażeniu samochód służący do prowadzenia działalności, jednak nie zawsze musi być on środkiem trwałym i własnością przedsiębiorstwa. W rozumieniu prawa, zgodnie z nowymi przepisami, samochodem osobowym jest pojazd nieprzekraczający masy własnej 3,5 tony, konstrukcyjnie przystosowany do przewozu maksymalnie 9 osób wraz z kierowcą. Jak również pojazdami tego rodzaju są samochody typu pick-up lub van, które mają jeden rząd siedzeń i oddzielone są od części ładunkowej stałą przegrodą. Wiele firm decyduje się na umowę leasingu samochodu, a wiele korzysta z nich w oparciu o umowę najmu. Nowe przepisy dotyczące stosowania wyżej wymienionych pojazdów rozróżniają w 2019 roku pojazdy stosowane wyłącznie w celach firmowych, samochody eksploatowane służbowo i prywatnie oraz samochody prywatne wykorzystywane w celach służbowych (źródło: Krupiński M.:"Wszystko o zmianach podatkowych w leasingu, amortyzacji i kosztach samochodów osobowych od 2019", Co warto wiedzieć na temat wynajmu samochodu? Wynajem samochodu osobowego a koszty podatkowe Podatnik może zaliczyć wynajem samochodu osobowego do kosztów podatkowych, jeśli pojazd służy do prowadzonej działalności gospodarczej, a wydatki poniesione podczas jego eksploatacji są kosztami związanymi z uzyskaniem przychodu albo zabezpieczeniem ich źródła. Do roku 2018 można było ujmować w kosztach podatkowych pełne wartości wydatków związanych z umową najmu samochodu (rata leasingowa, opłata wstępna). Jak rozliczyć wynajem samochodu obecnie? Od roku 2019 wydatki podlegają limitowaniu i obejmują maksymalny pułap 150 tys. zł wartości pojazdów leasingowanych, najmowanych lub dzierżawionych. W przypadku samochodów elektrycznych ustawa przewiduje limit wartości pojazdu w wysokości 225 tys. zł. W przypadku najmu pojazdu droższego, np. o wartości 300 tys. zł. przedsiębiorcy mogą zaliczyć do kosztów podatkowych wyłącznie połowę wydatków z tytułu opłat umowy najmu (limit do 150 tys. zł, czyli połowa wyżej wymienionej kwoty). Zmiany dotyczą także sposobu odliczania podatku VAT w zależności od sposobu eksploatacji pojazdu firmowego. Wynajem samochodu a odliczenie VAT Podane limity są wartościami brutto z naliczonym podatkiem VAT. Jeśli przedsiębiorca korzysta z samochodu osobowego wyłącznie służbowo, to może odliczyć 100% podatku VAT, a cena zakupu lub najmu samochodu może wynosić do 150 tys. zł netto. W przypadku, gdy przedsiębiorca może odliczyć wyłącznie 50% podatku VAT, wówczas omawiany limit będzie dotyczył ceny netto 134 529 zł (150 000 zł = 134 529 zł + 50% z kwoty 30 941 zł stanowiącej podatek VAT od ceny samochodu). Dla przedsiębiorców zwolnionych z VAT cena netto pojazdu wynosi 121 951 zł. Jak zaksięgować fakturę za wynajem samochodu? W przypadku wynajmu pojazdu ważne jest ujęcie sposobu jego wykorzystywania. Jak rozliczyć fakturę za wynajem samochodu osobowego? Przedsiębiorca, który korzysta z pojazdu firmowego w swoim przedsiębiorstwie i w celach prywatnych, może odliczyć 50% podatku VAT i 75% kosztów eksploatacyjnych. Korzystanie z samochodu firmowego w celach wyłącznie prowadzonej działalności pozwala odliczyć 100% podatku VAT oraz 100% kosztów ujmowanych przy wydatkach związanych z użytkowanie pojazdu, ale warunkiem jest zgłoszenie auta na druku VAT-26 do urzędu skarbowego, prowadzenie szczegółowej kilometrówki VAT oraz stworzenie regulaminu użytkowania pojazdu w firmie. Wynajem samochodu a koszty uzyskania przychodu 2019 Wiele firm obniża koszty uzyskanego przychodu wydatkami za eksploatację auta czy paliwa. Nowelizacja prawa w 2019 roku przyniosła znacznie większe ograniczenia w przypadku odliczania kosztów eksploatacyjnych pojazdów wynajmowanych w cyklu mieszanym (korzystanie z auta prywatnie i firmowo). Poprzednie przepisy, czyli obowiązujące do roku 2018, ograniczały jedynie odliczanie podatku VAT do 50%. Od roku 2019 uległa obniżeniu wartość odliczenia kosztów eksploatacyjnych aż o 25%. Przedsiębiorca korzystający z samochodu firmowego w cyklu mieszanym może odliczyć tylko 75% wszystkich wydatków związanych z pojazdem. Możliwość odliczenia pełnego podatku VAT oraz 100% wszystkich kosztów eksploatacyjnych istnieje tylko przy wykorzystywaniu pojazdu wyłącznie w ramach prowadzonej działalności (źródło: Długoterminowy wynajem samochodu, a koszty uzyskania przychodu Jakie przepisy dotyczące wynajmu samochodu osobowego i odliczenia podatku VAT można stosować wobec umów zawartych długoterminowo? W przypadku umów zawartych przed 1 stycznia 2019 roku stosuje się przepisy prawa obowiązujące w dniu zawarcia umowy. Nowym przepisom podlegają dopiero umowy zmienione bądź odnowione od początku 2019 r. Oznacza to w praktyce, że przedsiębiorców, którzy zawarli umowy przed rokiem 2019, nie obowiązują limity związane z wydatkami najmu pojazdów firmowych do kwoty 150 tys zł. Ponadto możliwość odliczenia kosztów eksploatacyjnych wynosi 100% dla wszystkich przedsiębiorców, niezależnie od sposobu użytkowania samochodu w firmie (w celach służbowych lub mieszanych). Nowelizacja prawa najmu pojazdów firmowych wprowadziła szereg zmian, które musi wziąć pod uwagę wielu przedsiębiorców. Ważnymi nowościami są limity na koszty podatkowe związane z umowami najmu do kwoty 150 tys. zł lub możliwość odliczenia tylko części kosztów eksploatacyjnych pojazdu.
Postanowił kupić używany pojazd na firmę. Wartość początkowa samochodu kupionego przez Pana Wiktora (wraz ze wszystkimi wydatkami poniesionymi do dnia wprowadzenia pojazdu do firmy) wyniosła 11.500 zł netto. Podatnik posiada prawo do odliczenia 100% VAT od nabycia samochodu jak i kosztów związanych z jego użytkowaniem.
Z roku na rok coraz większa liczba przedsiębiorców decyduje się na zakup samochodu na firmę. Nic nic w tym dziwnego, ponieważ obecnie jest to świetny sposób na skuteczną optymalizację podatkową. Do takiego kroku zachęcają właścicieli działalności gospodarczych także korzystne sposoby finansowania. Leasing czy kredyt na auto? A może jest jakieś inne rozwiązanie? Przekonajmy się o tym! Sytuacja, gdy pracownik używa prywatnego samochodu do celów nadal się zdarza, ale już rzadziej niż jeszcze kilka lat temu. Wszystko dzięki atrakcyjnej ofercie kierowanej do firm, a dotyczącej możliwości nabycia pojazdu firmowego na przystępnych warunkach. Jak się okazuje, zakup samochodu osobowego na firmę jeszcze nigdy nie był tak prosty, jak teraz. Zakup samochodu na firmę - o czym warto wiedzieć, zanim podejmiesz decyzję? Przed podjęciem ostatecznej decyzji o zakupie samochodu na firmę warto rozważyć jak najwięcej możliwości. Najważniejszą kwestią jest zrozumienie i przeanalizowanie swoich potrzeb, a następnie dobór finansowania, które będzie dla firmy optymalne. Pamiętajmy, że samochód w firmie to spory wydatek i zawsze trzeba liczyć się z dodatkowymi opłatami takimi jak na przykład AC czy OC, które będzie trzeba ponieść. Dobrym rozwiązaniem na wstępnym etapie będzie symulacja leasingu, która pozwoli odpowiedzieć na wiele kluczowych pytań. Co bardziej się opłaca: Leasing, wynajem długoterminowy czy zakup auta za gotówkę? Jak sfinansować samochód na firmę? Kupno samochodu na firmę metody finansowania są różne, a wśród najpopularniejszych można wymienić oczywiście tradycyjny leasing, kredyt, najem długoterminowy. Niektórzy przedsiębiorcy decydują się również na zakup pojazdu firmowego za gotówkę, ale na tle pozostałych opcji jest to jedno z najgorszych rozwiązań. Jak już wcześniej wspomnieliśmy, jednym ze sposobów jest również użytkowanie prywatnego samochodu w celach służbowych i odpowiednie księgowanie jego amortyzacji. Popularnym ruchem jest również sięgnięcie po dofinansowanie do zakupu auta na firmę. Jak ubezpieczyć leasingowany samochód na firmę? Jeśli właściciel firmy zdecyduje się na przykład na leasing, może wykorzystać kalkulator leasingu samochodu, dzięki któremu dokona szacunkowych obliczeń całego zobowiązania. Pamiętajmy jednak, że nie są to ostateczne, lecz symulowane wartości. Właściwą ofertę może przedstawić wyłącznie leasingodawca i to po zapoznaniu się z konkretnym przypadkiem. Istotnym aspektem przy leasingu jest zadbanie o odpowiednie ubezpieczenie. Polisę OC musi wykupić bowiem posiadacz auta, czyli w tym przypadku leasingobiorca. Konieczne może okazać się również nabycie autocasco, a nawet NNW. Jaki samochód na firmę kupić – nowy czy używany? wady i zalety Samochody w leasing dla firm mogą być zarówno nowe, jak i używane. Który z nich warto wybrać? Wszystko zależy od potrzeb samego przedsiębiorcy. Jeśli ceni on sobie komfort oraz bezpieczeństwo transakcji, wówczas warto postawić na nowy samochód. Z drugiej strony zaletą używanych pojazdów jest ich niższa cena. Minusem jest oczywiście fakt, że nie zawsze można być pewnym historii użytkowania tego auta. Zakup samochodu na firmę umowa kupna-sprzedaży. Samochód na firmę a formalności Nabywając pojazd na własność i wpisując go do majątku przedsiębiorstwa należy liczyć się z szeregiem formalności, które trzeba spełnić, aby wszystko przebiegło zgodnie z prawem. Jedną z najważniejszych rzeczy jest prawidłowo sporządzona umowa sprzedaży samochodu. W dokumencie powinny znaleźć się takie informacje jak: dokładne oznaczenie stron, przedmiotu transakcji, wartości przedmiotu umowy oraz szczegółowych warunków, na których pojazd zmienia właściciela. Umowa służy nie tylko do celów dowodowych, ale także przydaje się przy kwestiach księgowych. Zakup samochodu na firmę - a odliczenie 100% podatku VAT od zakupu samochodu firmowego Samochód w leasingu a odliczenie VAT - czy to możliwe i na jakich zasadach? Kalkulator samochodu na firmę dostępny online nie zawsze obliczy należne podatki oraz inne zobowiązania związane z zakupem auta. Jak się okazuje, możliwość odliczenia VAT-u od zakupu samochodu jest uzależniona od tego, czy pojazdu używa się tylko w celach firmowych, czy także prywatnie. Od wydatków na zakup auta wykorzystywanego do celów mieszanych można odliczyć 50% VAT jeśli służy on tylko do zadań związanych z prowadzoną firmą - możliwe jest odliczenie 100% VAT. Samochód na firmę a ewidencja środków trwałych Każdy podatnik zgodnie z prawem jest zobligowany do wprowadzenia do ewidencji środków trwałych samochodu o wartości przekraczającej 10 000 zł (netto przy czynnych podatnikach VAT, brutto dla zwolnionych z VAT). Do sytuacji takiej dochodzi zarówno jeśli przedsiębiorca finansuje pojazd z własnych pieniędzy albo wyposaża firmę w samochód. Co jednak istotne, samochód może zostać wpisany do majątku firmy wyłącznie przy zastosowaniu leasingu finansowego. Amortyzacja samochodu na firmę jak działa i jakie są limity? Przy pojazdach firmowych przedsiębiorcy mają możliwość zastosowania dwóch metod amortyzacji: liniowej - okres odpisów amortyzacyjnych wynosi 60 miesięcy, stosuje się stawkę 20% z wykazu stawek ze stawką indywidualną - stosuje się przez 2,5 roku w przypadku pojazdów używanych (minimum pół roku używania przed nabyciem), stawka roczna wynosi tutaj 40% Wartością początkową jest kwota zakupu powiększona o opłaty dodatkowe, które poniesiono do dnia wprowadzenia pojazdu do ewidencji środków trwałych. Można do nich zaliczyć przede wszystkim opłatę rejestracyjną; koszty załadunku, przeładunku, wyładunku czy wprowadzenia do obrotu; a nawet koszty transportu oraz ubezpieczenia w drodze. Prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu Ryczałt a samochód na firmę - jeśli pracownik korzysta w celach firmowych z własnego pojazdu, ma prawo do tego, aby pracodawca zwrócił mu koszt jego eksploatacji. Bierze się wówczas pod uwagę stawkę za 1 km przebiegu pojazdu. Prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu jest również ważne w kontekście samochodu firmowego. W ewidencji powinny znaleźć się informacje o przebiegu tras. Pozwala to później na odliczenie wydatków eksploatacyjnych (20%) oraz całego VAT-u. Maksymalny koszt samochodu na firmę - jaki jest i co się opłaca? W przepisach polskiego prawa nie znajdziemy informacji o tym, jak drogi samochód może nabyć przedsiębiorca. Jego cena ma jednak znaczenie na płaszczyźnie podatkowej. Jeśli wartość pojazdu osobowego przekracza 20 000 euro w przeliczeniu na złotówki według kursu NBP z dnia przekazania go do używania, w kosztach uzyskania przychodu można uwzględnić wyłącznie odpisy amortyzacyjne do kwoty 20 000 euro. Czy kilometrówka dla samochodu w leasingu jest obowiązkowa? Na tak postawione pytanie można odpowiedzieć wyłącznie: to zależy. Jeśli pojazd jest używany do celów mieszanych, leasingobiorca nie ma obowiązku sporządzania kilometrówki, ponieważ i tak odlicza 50% podatku VAT. Ewidencja przebiegu pojazdu sprawdzi się jednak jeśli przedsiębiorca zamierza odliczyć 100% VAT-u. Koszty uzyskania przychodu zakupu samochodu na firmę Auto firmowe z zagranicy - czy takie również można odliczyć? Zakup samochodu na firmę a podatek dochodowy - jaka jest w tym przypadku zależność? Tego rodzaju pytania padają bardzo często zarówno w kontekście wzięcia pojazdu w leasing, jak i bezpośredniego zakupu. Jeśli mowa o kosztach uzyskania przychodu przy zakupie pojazdu, można zaliczyć do nich środki poniesione na eksploatację auta firmowego. Mamy tutaj do czynienia z dwoma limitami: 75% przy użytku mieszanym pojazdu osobowego oraz 100% w przypadku użytku wyłącznie do celów firmowych. Jeśli na przykład przedsiębiorca finansuje zakup samochodu kredytem, wówczas do kosztów zmniejszających zobowiązania podatkowe może dopisać odsetki od rat kapitałowych. Aby dane koszty mogły zostać prawidłowo zaksięgowane muszą być w odpowiedni sposób udokumentowane, a przedsiębiorca ma obowiązek wykazania, że wydatki te zostały poniesione w celu osiągnięcia lub zabezpieczenia źródła przychodu.
Przedsiębiorca Stefan 10 października 2021 roku nabył samochód osobowy, który postanowił przeznaczyć tylko dla celów działalności gospodarczej. Do kiedy pan Stefan ma czas na złożenie VAT-26, jeśli plik JPK_V7 złożył 15 listopada? Pan Stefan na zgłoszenie pojazdu tylko do działalności ma czas do 15 listopada 2021 roku.
Po zaksięgowaniu faktury za zakup samochodu (lub dokonaniu księgowania na podstawie umowy kupna - sprzedaży) system automatycznie wprowadzi pojazd do ewidencji środków trwałych oraz rozpocznie dokonywanie odpisów amortyzacyjnych zgodnie z wybraną metodą amortyzacji. Zmiany w rozliczeniach samochodów osobowych od 2019 roku Nowelizacja ustawy o PIT wprowadziła od 2019 roku zmiany w zakresie sposobu rozliczenia samochodów osobowych, które wprowadzają zwiększenie limitu amortyzacji samochodów osobowych znajdujących się w środkach trwałych do kwoty 150 tys. zł, ograniczenie limitem 75% ujęcia do kosztów uzyskania przychodu wydatków eksploatacyjnych związanych z firmowym samochodem osobowym wykorzystywanych zarówno w działalności i prywatnie (dotyczy pojazdów w środkach trwałych, używanych na podstawie umowy najmu, dzierżawy czy leasingu operacyjnego) - do końca 2018 r. możliwe było odliczenie 100% kosztów, ograniczenie limitem 20% ujęcia w kosztach uzyskania przychodu wydatków związanych z prywatnym pojazdem osobowym używanym w celach działalności gospodarczej, możliwość odliczenia 100% kosztów eksploatacyjnych w przypadku, gdy firmowy samochód będzie użytkowany wyłącznie w celach działalności, będzie zgłoszony do urzędu skarbowego za pośrednictwem formularza VAT-26 oraz prowadzona będzie do niego szczegółowa ewidencja przebiegu pojazdów dla celów VAT. Szczegółowe informacje o zmianach w artykule: Zmiany w rozliczeniach samochodów osobowych od 2019 roku. Jak zaksięgować zakup samochodu osobowego w systemie? Zakup samochodu osobowego do systemu można wprowadzić na dwa sposoby, w zależności od rodzaju dokumentu zakupu: Faktura VAT: WYDATKI » KSIĘGOWANIE » DODAJ » FAKTURA VAT » MAJĄTEK TRWAŁY » ZAKUP SAMOCHODU OSOBOWEGO - "KŚT. 741" Umowa kupna - sprzedaży, faktura VAT marża, faktura bez VAT, rachunek: WYDATKI » KSIĘGOWANIE » DODAJ » FAKTURA (BEZ VAT) » MAJĄTEK TRWAŁY » ZAKUP SAMOCHODU OSOBOWEGO - "KŚT. 741". Na tym etapie system wymusi uzupełnienie danych dotyczących samego pojazdu. Metoda oraz stawka amortyzacji zostaną automatycznie uzupełnione. Należy również oznaczyć właściwie pole DATA WPROWADZENIA, które oznacza faktyczną datę przyjęcia pojazdu do użytkowania w firmie, wówczas odpisy amortyzacyjne będą naliczane od miesiąca następującego po miesiącu, w którym wprowadzono środek trwały do ewidencji środków trwałych. Następnie należy wybrać ZAPISZ i w nowo wyświetlonym oknie dotyczącym uzupełnienia definicji pojazdu należy określić SPOSÓB UŻYWANIA pojazdu w firmie. Wybór sposobu użytkowania pojazdu można dokonać na: PRYWATNIE I W DZIAŁALNOŚCI - oznacza 50% odliczenia podatku VAT (w przypadku czynnego podatnika VAT) oraz 75% odliczenia kosztów eksploatacji, TYLKO W DZIAŁALNOŚCI - oznacza 100% odliczenia podatku VAT (dotyczy czynnego podatnika VAT) oraz 100% ujmowania kosztów przy wydatkach związanych z użytkowaniem pojazdu pod warunkiem zgłoszenia pojazdu na druku VAT-26 w urzędzie oraz prowadzenia szczegółowej kilometrówki do VAT. Zgodnie z przepisami obowiązującymi od 1 kwietnia 2014 r. czynny podatnik VAT może od nabycia samochodu oraz wydatków eksploatacyjnych odliczyć 50% lub 100% podatku VAT wynikającego z dokumentu zakupu. Po wybraniu opcji sposobu użytkowania pojazdu należy wybrać ZAPISZ. W przypadku gdy użytkownik jako sposób użytkowania pojazdu wybrał PRYWATNIE I W DZIAŁALNOŚCI to pojazd od razu zostanie dodany do ewidencji pojazdów w systemie oraz środków trwałych. Natomiast po zapisaniu pojazdu ze sposobem używania TYLKO W DZIAŁALNOŚCI wyświetli się dodatkowe okno, w którym należy uzupełnić aktualny stan licznika oraz datę pomiaru. Po zapisaniu samochód zostanie ujęty nie tylko w ewidencji środków trwałych, ale również w ewidencji pojazdów, która znajduje się w zakładce EWIDENCJE » POJAZDY. System automatycznie wygeneruje dokument OT - przyjęcia środka trwałego, który można wydrukować z zakładki EWIDENCJE » ŚRODKI TRWAŁE poprzez kliknięcie na dany środek trwały i wybranie z górnego paska opcji DRUKUJ » DRUKUJ OT Dokument OT można także wydrukować przechodząc do zakładki DOKUMENTY MAJĄTKOWE. W zakładce tej znajduje się wygenerowany automatycznie dokument OT, który należy zaznaczyć i wybrać z górnego menu DRUKUJ. Pod wydruk należy podpiąć kopię dokumentu zakupu samochodu osobowego oraz kopię dowodu rejestracyjnego. W przypadku zakupu pojazdu na podstawie faktury VAT przez czynnego podatnika VAT, w rejestrze VAT zakupu zostanie ujęta wartość odliczonego podatku. Do Księgi Przychodów i Rozchodów w kol. 13 będą trafiały odpisy amortyzacyjne zgodnie z planem amortyzacji, który można zobaczyć w zakładce EWIDENCJE » ŚRODKI do ewidencji środków trwałych samochód osobowy jest automatycznie monitorowany w zakresie limitu ustawowego, który w przypadku samochodów osobowych pozwala zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu wartość nie większą niż zł (limit obowiązujący od 2019 r. dla składników majątku wprowadzonych po 31 grudnia 2018 r.). Gdy wartość samochodu przekracza wskazany limit, odpis amortyzacyjny naliczany jest od pełnej wartości początkowej, natomiast do kosztów w KPiR zaliczana jest jedynie jego część, tak aby suma odpisów zaliczanych do kosztów uzyskania przychodu nie przekroczyła ustawowego limitu. Po wprowadzeniu wydatku istnieje możliwość skontrolowania wartości naliczanych odpisów amortyzacyjnych i wielkości zaliczanej do kosztów, klikając na numer dokumentu i przechodząc do podzakładki EWIDENCJE.
Przy rozliczaniu VAT od wewnątrzwspólnotowego nabycia samochodu podatnik musi pamiętać także o ustawowym ograniczeniu w odliczaniu VAT od wydatków na pojazdy samochodowe. Od zakupu takich pojazdów można bowiem generalnie odliczać tylko 50% kwoty VAT. To ograniczenie należy stosować także przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu pojazdu.
Samochód osobowy w firmie w 2022 rozliczamy zarówno w PIT, jak i VAT. W zależności od rodzaju podatku i sposobu użytkowania auta odpisy podatkowe wynoszą od 20 do 100% kosztów zakupu i eksploatacji dotyczące rozliczania samochodu osobowego, który jest wykorzystywany na potrzeby działalności prowadzonej przez przedsiębiorcę, są jednoznaczne. Ich poprawne stosowanie nie powinno zatem nastręczać zbyt wielkich problemów nawet samemu przedsiębiorcy. Trudnością, z jaką przyjdzie mu się zmierzyć jest natomiast mnogość regulacji, które trzeba odpowiednio stosować w zależności od tego: jaka jest wartość samochodu; czy jest to samochód nowy, czy też używany; kto jest właścicielem auta;w jaki sposób auto jest powyżej czynniki decydują o tym, czy firma musi stosować amortyzację, jak wysokie odpisy amortyzacyjne może stosować, jakie kwoty może zaliczyć w rozliczeniu podatku dochodowego oraz podatku od towarów i usług (VAT). Na przykład jeżeli auto, którego właścicielem jest firma, warte jest ponad 10 tys. zł, obowiązkowo podlega amortyzacji, a odpisy amortyzacyjne uwzględnia się w kosztach uzyskania przychodu w PIT albo CIT. Gdy właścicielem samochodu jest pracownik, w kosztach uzyskania przychodu w rozliczeniu PIT/CIT przedsiębiorca może uwzględnić tylko część wydatków związanych z jego użytkowaniem. W rozliczeniu podatku od towarów i usług zaś przedsiębiorca odliczy 100% VAT, jeżeli samochód jest samochodem firmowym albo prywatnym wykorzystywanym jedynie do celów jako koszt uzyskania przychoduAmortyzacja to odliczanie od ceny zakupu środka trwałego części jego wartości, która ilustruje zużycie i spadek jego wartości. Mogą stosować ją wszystkie firmy rozliczające podatek dochodowy w PIT albo CIT. Na możliwość tę w żaden sposób nie wpływa ich status podatkowy. Mogą zatem równie dobrze rozliczać się ryczałtem, kartą podatkową, podatkiem liniowym czy też na zasadach ogólnych (według skali).Jeżeli amortyzacja dotyczy samochodu osobowego w firmie, istnieją pewne ograniczenia prawne dotyczące możliwości jej stosowania. Zgodnie z nimi aby firma mogła amortyzować samochód osobowy, auto musi być: własnością albo współwłasnością firmy; kompletne i zdatne do użytku w dniu przejęcia do używania; zarejestrowane w ewidencji środków trwałych firmy; używane wyłącznie do celów związanych z prowadzoną działalnością ograniczenie dotyczy kwoty, jaką możemy amortyzować oraz metody dokonywania amortyzacji. Maksymalna kwota nabycia samochodu osobowego, jaką możemy zamortyzować to: 225 tys. zł, jeżeli jest to auto elektryczne; 150 tys. zł dla samochodów osobowych pozostałego przedsiębiorca za samochód zapłacił wyższą kwotę niż limity dokonywania amortyzacji, nie może uwzględniać jej w kosztach uzyskania zakupu samochodu osobowego możemy amortyzować wyłącznie metodą amortyzacji liniowej: na zasadach ogólnych bądź przyspieszoną. Wyjątek stanowi amortyzacja samochodu używanego o wartości nie wyższej niż 10 tys. zł. Wówczas przedsiębiorca może zastosować amortyzację to jest środek trwały?Zgodnie z art. 22a ust. 1 ustawy o PIT środkiem trwałym mogą być budynki i budowle, środki transportu, maszyny i urządzenia. Aby przedsiębiorca mógł je wpisać do ewidencji środków trwałych muszą one spełniać kilka warunków jednocześnie: są własnością bądź współwłasnością firmy; ich przewidywany okres użytkowania musi być dłuższy niż rok; są kompletne i zdatne do użytku w dniu przejęcia ich przez firmę; firma korzysta z nich wyłącznie do realizacji zadań związanych z jej działalnością albo przekazała je do używania na podstawie najmu, dzierżawy czy środków trwałych zalicza się: budynki, budowle, lokale stanowiące odrębną własność; maszyny, urządzenia i środki transportu; inne rzeczy i przedmioty określone ustawą (np. własność intelektualna firmy).Amortyzacja liniowa na zasadach ogólnychW amortyzacji liniowej przyjmuje się, że wartość zakupionego środka trwałego, czyli w tym przypadku naszego samochodu, spada równomiernie przez cały okres amortyzacji. Utratę tej wartości ustalamy, obliczając kwotę amortyzacji w stosunku rocznym, kwartalnym albo miesięcznym według ściśle określonego wzoru:kwota zakupu środka trwałego x określona stawka procentowa amortyzacji/liczbę lat, kwartałów bądź samochodów osobowych stawka amortyzacyjna wynosi obecnie 20%. W trakcie roku podatkowego firma nie może zatem odliczyć kwoty wyższej niż jedna piąta kosztów nabycia samochodu. Amortyzowanie samochodu będzie zatem trwało 5 lat. Chyba że zastosujemy mniejszy niż standardowy odpis amortyzacyjny. Jest to jak najbardziej możliwe, ponieważ owe 20% to maksymalna stawka samochodu osobowego w firmie 2022 – kiedy opłaca się amortyzację pomniejszyć?Amortyzację opłaca się pomniejszyć, czyli stosować niższy niż 20% odpis amortyzacyjny, gdy: kupiliśmy samochód, którego koszt zakupu jest wyższy niż limit możliwych odpisów amortyzacyjnych (równowartość 20 tys. euro); planujemy w przyszłości sprzedaż danego samochodu. Gdy to uczynimy, niezamortyzowaną część kosztów zakupu jednorazowo zaliczamy do kosztów uzyskania amortyzacyjne stosuje się aż do całkowitego zużycia środka trwałego. Zużycie to następuje wtedy, gdy odliczenia amortyzacyjne wyczerpały kwotę zakupu środka trwałego albo wyczerpały limit, możliwego odliczenia. Jeżeli w ostatnim miesiącu amortyzowania samochodu osobowego w firmie kwota amortyzacji pozostałej do rozliczenia jest większa niż to, co pozostało z kwoty zakupu/limitu odliczeń po ostatnim odliczeniu amortyzacji, stosuje się samochód osobowy w firmie jest autem leasingowanym, amortyzacja możliwa jest tylko wtedy, gdy przedsiębiorca zdecydował się na leasing finansowy. Stawka amortyzacyjna dla samochodów osobowych w leasingu finansowym to aktualnie 20% w skali roku. Auto w leasingu operacyjnym od 2019 r. amortyzować może zaś wyłącznie liniowa przyspieszonaAmortyzacja liniowa przyspieszona polega na indywidualnym ustalania stawki amortyzacji w kwocie wyższej niż standardowo określona. Podwyższenie to polega na przemnożeniu stawki amortyzacyjnej podanej w Wykazie stawek amortyzacyjnych przez przyjęty przez podatnika współczynnik, nie wyższy od maksymalnego. Dla samochodu osobowego stawka podstawowa wynosi 20%, natomiast maksymalna stawka amortyzacyjna może wynosić 28%. Okres amortyzacji będzie wówczas trwał nie 5, ale 3 lata i 7 miesięcy. Jeszcze krócej (bo tylko 2,5 roku) będzie trwała amortyzacja przyspieszona samochodu używanego. Dla takich aut kwota amortyzacji wynosi bowiem 40%.Stosowanie amortyzacji przyspieszonej ogranicza się jednak do sytuacji, gdy: przedsiębiorca nabył środek trwały poprzednio używany bądź ulepszony; środek ten będzie wykorzystywany wyłącznie do prowadzonej działalności gospodarczej; jego użytkowanie będzie intensywne; środek ten przedsiębiorca wprowadza do ewidencji po raz dotyczący wcześniejszego użytkowania samochodu i wprowadzania go do ewidencji po raz pierwszy przedsiębiorca spełnia tylko wtedy, gdy: nabył samochód od innego podmiotu niż on sam (nie może to być zatem auto, które wcześniej użytkował przedsiębiorca); samochód, który zakupił, był używany przez poprzedniego właściciela przez okres co najmniej 6 miesięcy; samochód nie jest autem, które przedsiębiorca wcześniej leasingował (nie był wprawdzie jego właścicielem, ale był jego użytkownikiem).UWAGA!Kwestia udowodnienia, że samochód jest pojazdem używanym, leży po stronie podatnika. Najlepszym i najbardziej oczywistym dokumentem będzie z całą pewnością karta pojazdu lub książka się na amortyzację przyspieszoną, dokładnie musimy sprawdzić, czy samochodów osobowy w firmie spełnia kryteria użytkowania intensywnego. Przepisy nie podają w tej kwestii jasnej definicji, co może okazać się problemem w kontaktach z urzędem warunkiem, który musi spełnić środek trwały, aby przedsiębiorca mógł stosować amortyzację przyspieszoną, jest wymóg minimalnego okresu amortyzacji. Przepisy podatkowe jednoznacznie określają ich długość dla poszczególnych kategorii środków trwałych. Dla środków transportu, a więc i samochodu osobowego w firmie, jest to 30 ustalić wartość początkową samochodu używanego?Jeżeli samochód spełnia warunki określone w definicji środka trwałego, na wartość początkową zakupionego samochodu używanego składa się: aktualna wartość samochodu (do 1 stycznia 2022 r. uwzględniano wartość nabycia); koszt transportu, załadunku i wyładunku oraz ubezpieczenia w drodze; koszty rejestracji poniesione do dnia przekazania środka trwałego do użytkowania; podatek akcyzowy i cło od importu samochodu oraz podatek VAT w części niepodlegającej odliczeniu; koszt obsługi zobowiązań powstałych w związku ze sfinansowaniem zakupu pojazdu (np. odsetki bankowe); różnice kursowe, gdy zostaną zrealizowane do dnia oddania tego pojazdu do samochód, który chcemy amortyzować w sposób przyspieszony, spełnia wszystkie niezbędne warunki, podwyższoną stawkę możemy stosować od miesiąca następującego po miesiącu, w którym zaistniały okoliczności uzasadniające te zmiany. Jeżeli zmienią się warunki uzasadniające podwyższenie stawki amortyzacyjnej, musimy ją obniżyć od następnego samochodu osobowego w firmie – VAT od zakupu auta i kosztów eksploatacjiZakup osobowego samochodu firmowego w przepisach ustawy o VAT stanowi swoisty wyjątek. Co do zasady przedsiębiorca może odliczać pełną kwotę VAT od zakupu środka trwałego widniejącą na fakturze. W przypadku samochodu osobowego jest to jednak tylko 50%. Ustawodawca ustosunkował się w ten sposób do dość powszechnej praktyki wykorzystywania takich aut także do celów prywatnych. Z góry przyjął, że samochód osobowy w firmie będzie użytkowany w sposób mieszany (do celów służbowych i prywatnych). Nie wykluczył jednak możliwości odliczania podatku VAT w pełnej kwocie, ale postawił pewne VAT związanego z kosztami nabycia i użytkowania auta firma może odliczyć tylko wtedy, gdy: złoży deklarację VAT-26 w terminie 25 dni od daty pierwszego wydatku związanego z użytkowaniem zakupionego auta; prowadzi ewidencję przebiegu pojazdu; ustali zasady użytkowania osobowego samochodu 50% VAT przedsiębiorca może uwzględnić w kosztach uzyskania przychodu w rozliczeniu PIT. Ale odliczyć może tylko 20% kwoty, której nie rozliczył w samochód osobowy w firmie – odliczamy koszty eksploatacji w PITPrywatny samochód osobowy w firmie może być własnością samego przedsiębiorcy, jak i jego pracownika. Rozliczając podatek dochodowy (PIT), firma nie ma możliwości wykazania w kosztach uzyskania przychodu kwoty nabycia takiego samochodu. Może jednak uwzględnić w nich koszty, które ponosi w związku z jego użytkowaniem do celów firmowych. Do kosztów tych zalicza się kwoty, które przedsiębiorca bądź pracownik wydał na paliwo bądź ładowanie baterii, myjnię, wymianę opon czy ubezpieczenie OC. W kosztach uzyskania przychodu przedsiębiorca wykazuje 20% albo 100% takiej kwoty netto. Wszystko zależy od tego, czy auto jest wykorzystywane: do celów mieszanych (zarówno prywatnych, jak i firmowych), wyłącznie na potrzeby samochód prywatny przedsiębiorca wykorzystuje w sposób mieszany, w kosztach uzyskania przychodów wykazuje w KPiR 20% wydatków eksploatacyjnych. Nie musi przy tym na potrzeby rozliczenia podatkowego w PIT prowadzić ewidencji przebiegu takiego auta (kilometrówki). Kilometrówka jest niezbędna tylko do rozliczenia podatku VAT związanego z kosztami eksploatacji samochodu. Prowadzić musi ją każda firma, która chce rozliczać VAT od kosztów użytkowania samochodu, niezależnie od tego, czy jest zwolniona z VAT czy nie. Wszystkie wydatki przedsiębiorca musi udokumentować fakturami. Wyjątek stanowi wykupienie ubezpieczenia OC/AC. W tym przypadku dokumentem, który jest podstawą zaliczenia ubezpieczenia OC/AC do kosztów, jest pełnej kwocie wydatki eksploatacyjne firma odlicza tylko wtedy, gdy samochód prywatny wykorzystywany jest wyłącznie w celach służbowych. Musi to jednak odpowiednio udokumentować. Dlatego jej obowiązkiem jest prowadzenie ewidencji przebiegu samochodu (kilometrówkę). Jeżeli firma nie prowadzi kilometrówki, fiskus przyjmuje, że auto wykorzystywane jest do celów TAKŻE: Podatek dochodowy 2022 – najważniejsze zmiany Zmiany w podatkach 2022: dobrodziejstwo czy likwidacja MSP? Podatek dochodowy 12% – kto skorzysta?
Na wartość początkową samochodu będzie składać się kwota netto + 50% VAT niepodlegający odliczeniu. Samochód elektryczny zakupiony do firmy musi zostać obowiązkowo ujęty w ewidencji środków trwałych i poddany amortyzacji do wysokości kwoty nieprzekraczającej 225 000 zł.
Samochód osobowy często okazuje się niezbędnym narzędziem potrzebnym do prowadzenia działalności gospodarczej. Szczególnie w przypadku przedsiębiorstw, których działalność w głównej mierze opiera się na mobilności pracowników. Przedsiębiorcy decydujący się na używanie samochodów osobowych w firmie powinni liczyć się z wysokimi kosztami eksploatacji oraz dobrze znać zasady rozliczania podatku VAT. Samochód osobowy w firmie a VAT Możliwość odliczenia podatku VAT od zakupów związanych z samochodem zależy od tego, czy jest on używany wyłącznie do celów firmowych, czy do celów mieszanych. W obu tych przypadkach rozliczenie podatku VAT wygląda inaczej: Samochód osobowy w firmie wykorzystywany do celów mieszanych: Zgodnie z art. 86a ustawy o podatku od towarów i usług w przypadku, gdy firmowy samochód osobowy używany jest przez przedsiębiorcę lub pracowników do celów mieszanych, czyli zarówno w celach związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej, jak i do celów prywatnych, od wydatków z nim związanych można odliczyć 50% VAT. Samochód osobowy w firmie wykorzystywany do celów działalności gospodarczej: Od wydatków związanych z samochodem używanym wyłącznie do celów firmowych można odliczyć 100% VAT, jeżeli: w urzędzie skarbowym złożona została informacja VAT-26,prowadzona jest ewidencja przebiegu pojazdu,w regulaminie firmy wykluczono korzystanie z samochodu w celach niezwiązanych z działalnością gospodarczą. Powyższe warunki nie muszą być spełnione w przypadku, gdy samochód przeznaczony jest do odsprzedaży, sprzedaży bądź oddania w odpłatne używanie na podstawie umowy najmu, leasingu, dzierżawy, czy innej umowy o podobnym charakterze, a przedmiotem działalności podatnika jest sprzedaż, odsprzedaż bądź oddawanie samochodów w odpłatne używanie. Przykład 1: Spółka z będąca podatnikiem VAT czynnym, której przedmiotem działalności jest oddawanie samochodów w odpłatne używanie na podstawie umów najmu, otrzymała fakturę za wykonaną usługę mycia samochodu przeznaczonego na wynajem. Spółka nie złożyła informacji VAT-26 ani nie prowadzi ewidencji przebiegu tego pojazdu. Kwota netto z faktury: 200 zł, kwota VAT: 46 zł. Kwota VAT podlegająca odliczeniu: 46 zł. Uzasadnienie:Podatnik VAT zajmujący się wynajmowaniem samochodów ma prawo do odliczenia 100% podatku VAT od zakupów związanych z samochodem przeznaczonym na wynajem, nie musi spełniać dodatkowych warunków takich jak złożenie informacji VAT-26 ani prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu. Przykład 2: Przedsiębiorca będący podatnikiem VAT czynnym, prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, której jedynym przedmiotem jest pozostałe doradztwo gospodarcze, kupił paliwo do firmowego samochodu używanego do celów mieszanych. Kwota netto z faktury: 600 zł, kwota VAT: 138 zł. Kwota VAT podlegająca odliczeniu: 69 zł. Uzasadnienie:Od wydatków związanych z samochodem używanym do celów mieszanych można odliczyć 50% podatku VAT wynikającego z faktury. Przedsiębiorcy decydujący się na używanie samochodu osobowego w firmie powinni świadomie podjąć decyzję dotyczącą tego, w jakich celach będzie on używany. Wybór wariantu uprawniającego do odliczenia tylko 50% podatku VAT (cele mieszane), choć pozornie niekorzystny dla firmy, może okazać się dużo wygodniejszy i mniej pracochłonny. W takim przypadku nie występuje konieczność dopełnienia formalności, takich jak złożenie w urzędzie skarbowym informacji VAT-26 oraz zmiana regulaminu firmy, a bieżące użytkowanie nie wiąże się z obowiązkiem prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu. Co więcej, taki samochód w razie potrzeby może być wykorzystany w prywatnym celu, bez ryzyka narażenia firmy na negatywne konsekwencje w przypadku kontroli podatkowej. ZOBACZ TAKŻE: Sprawdź kod liczbowy pojazdów oraz części samochodowych w nowym JPK_VATAmortyzacja jednorazowa środków trwałych środków trwałych i wnip – z przykładem Weronika StelmachEkspert ds. księgowości w biurze rachunkowym MDDP Outsourcing w Warszawie
bs40Ah. 8k34ujuhl2.pages.dev/2498k34ujuhl2.pages.dev/2148k34ujuhl2.pages.dev/1258k34ujuhl2.pages.dev/618k34ujuhl2.pages.dev/48k34ujuhl2.pages.dev/458k34ujuhl2.pages.dev/2598k34ujuhl2.pages.dev/3478k34ujuhl2.pages.dev/98
samochód osobowy na firmę vat
